Was ist eine vermögensverwaltende GmbH?
Du möchtest schon bei der Wahl der Rechtsform Steuern sparen? Dann solltest du eine vermögensverwaltende Gesellschaft in Betracht ziehen - die GmbH ist eine der beliebtesten Formen.
Vermögensverwaltungsgesellschaften sind besondere Formen der Vermögensverwaltung. Es handelt sich um Gesellschaften, die Private-Equity-Beteiligungen oder Direktbeteiligungen im Rahmen von Fusionen oder Übernahmen zusammenführen.
Sie ist kein eigenständiges Unternehmen mehr, sondern übernimmt nur noch Verwaltungsaufgaben. Stattdessen konzentriert sie sich auf Kapitalgewinne, entweder als Holdinggesellschaft oder durch Übertragung oder Erwerb. Dieser Aspekt ist besonders wichtig, da ansonsten keine Steuerbefreiung gewährt wird.
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Wie funktioniert die vermögensverwaltende GmbH?
Bei der Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH gibt es zwei Möglichkeiten:
- Einbringung von Privatvermögen: Du bringst Aktien, ETFs oder Immobilien in die GmbH ein. Bei dieser Variante kannst du steuerliche Vorteile für dein Privatvermögen nutzen. Denn wenn du deine Gewinnausschüttung in private Investitionen umwandelst, musst du mit einer hohen Steuerbelastung rechnen. Insbesondere die Abgeltungsteuer von 25 % kannst du mit deiner vermögensverwaltenden GmbH umgehen. Die Gesellschaft wird ausschließlich zur Vermögensverwaltung gegründet.
- Direkte Beteiligungen: Hier werden Beteiligungen an einer KG, GmbH, AG oder anderen Gesellschaftsformen in einer Holdinggesellschaft gebündelt. Dabei geht es um Steuervorteile bei der Kapitalertragsteuer. Ansonsten fällt bei jeder Gewinnausschüttung ins Privatvermögen Kapitalertragsteuer an. Bei der Gründung einer Holdinggesellschaft entfällt diese Steuer.
Was ist eine Holding?
Eine Holdinggesellschaft ist eine Gesellschaftsform zur hierarchischen Strukturierung mehrerer Unternehmen. Es gibt eine Muttergesellschaft und mindestens eine Tochtergesellschaft, wobei jede Gesellschaft rechtlich unabhängig ist.
Für die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH kommt insbesondere die Finanz- oder Vermögensholding in Frage. Sie ist als Muttergesellschaft an den Tochtergesellschaften beteiligt, ohne jedoch Einfluss auf das operative Geschäft zu nehmen.
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Wann lohnt sich die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH?
Die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH lohnt sich vor allem dann, wenn du eine steuerpflichtige Person mit hohem Kapital- und Grundvermögen bist. Denn in diesem Fall profitierst du von einer dauerhaften Thesaurierung deiner Kapitalerträge. Das heißt, du schüttest die erwirtschafteten Gewinne deines Unternehmens nicht aus, sondern behältst sie als Gewinnrücklagen ein und verwendest sie zur Finanzierung deines Unternehmens.
Eine vermögensverwaltende GmbH kann auch als mögliches Erbmodell sinnvoll sein. Dabei geht es um eine langfristige Vermögensübertragung. Statt dein Privatvermögen schrittweise an deine Erben weiterzugeben, bringst du es direkt in die Gesellschaft ein.
Insbesondere die Steuerersparnis von ca. 29 % Abgeltungs- und Gewerbesteuer ist ein Grund für die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH.
Die Lösung für Immobilienbesitzer – die Immobiliengesellschaft
Wenn du Immobilien besitzt, die du vermietest, musst du die daraus resultierenden Mieteinnahmen mit deinem persönlichen Steuersatz versteuern. In vielen Fällen kommt so schnell ein Steuersatz von bis zu 50 Prozent inklusive Solidaritätszuschlag zusammen.
Hier lohnt es sich, eine Immobiliengesellschaft zu gründen. Denn dann fallen nur Körperschaftsteuer und 5,5% Solidaritätszuschlag an.
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Welche steuerlichen Vorteile bietet eine vermögensverwaltende GmbH?
Grundsätzlich solltest du als Gutverdiener immer darauf achten, mögliche Steuervorteile zu nutzen. Dabei solltest du aber immer deinen persönlichen Einkommenssteuersatz im Auge behalten. Nur wenn die Kosten der vermögensverwaltenden GmbH deine Steuervorteile nicht übersteigen, solltest du diese Rechtsform wählen.
Besonders vorteilhaft ist es, die GmbH zu Beginn des Vermögensaufbaus zu gründen. Plane deinen Vermögensaufbau möglichst langfristig. Wenn du dich erst später entscheidest, dein Privatvermögen in die Gesellschaft einzubringen, musst du unter Umständen mit einem sehr hohen Gesamtsteuersatz rechnen.
Kann eine vermögensverwaltende GmbH oder eine Immobiliengesellschaft auch Nachteile haben?
Wo Licht ist, ist auch Schatten, das ist logisch. Mit einer vermögensverwaltenden GmbH kannst du Steuern sparen, aber es entstehen auch Kosten. Denke zum Beispiel an den Jahresabschluss und die Steuerberatung, die nicht unerheblich sein können.
Außerdem gehört dein Vermögen nach der Gründung im Gegensatz zu einer Personengesellschaft nicht mehr dir, sondern dem Unternehmen.
Als Inhaber einer vermögensverwaltenden GmbH wirst du nicht mehr als reine Privatperson betrachtet. Stattdessen bist du verpflichtet, Beiträge an die IHK zu zahlen, und es stehen dir keine kostenlosen Einlagen mehr zur Verfügung. Das kann sich negativ auf deine Rendite auswirken.
Wenn zwischen dem Abschluss des Notarvertrages und der Eintragung ins Handelsregister längere Zeit vergeht, handelt es sich in dieser Zeit lediglich um eine Vorgesellschaft, so dass die Vermögensverwaltung, die über Vorbereitungshandlungen hinausgeht, der Gewerbesteuer unterliegt.
Ist eine Reduzierung der Gewerbesteuer möglich?
Durch die Gründung einer GmbH ist es unter Umständen möglich, die Gewerbesteuer zu reduzieren, insbesondere bei Einkünften aus Immobilien.
Bei Grundstücksunternehmen ist sogar eine erweiterte Gewerbesteuerkürzung von bis zu 100 % möglich. Hierbei werden auch Miet- und Schuldverhältnisse berücksichtigt.
Achte auch darauf, wo du den Sitz deiner vermögensverwaltenden GmbH oder Immobiliengesellschaft festlegst, denn davon hängt der Gewerbesteuerhebesatz ab. So kannst du bereits bei der Gründung Einfluss auf die Gewerbesteuer nehmen.
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Vermögensverwaltende GmbH oder Immobiliengesellschaft gründen?
Die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH oder einer Immobiliengesellschaft ist eine komplexe Angelegenheit, die in die Hände von Steuerexperten gehört.
Warum? Weil es dabei um Aspekte wie die genaue Zusammensetzung deines Vermögens geht:
- Wie setzt sich dein Vermögen genau zusammen - überwiegen die Vorteile die Kosten?
- Wie hoch ist der aktuelle Einkommenssteuersatz?
- Wie hoch ist die Steuerbelastung, wenn du dein Vermögen in die GmbH einbringst?
- Wird das Vermögen häufig umgeschichtet?
- Planst du, das Vermögen und die Immobilien langfristig im Familienbesitz zu halten oder möchtest du einen Teil verkaufen?
- Bist du auf hohe Gewinnausschüttungen angewiesen oder kannst du die Erträge langfristig ansparen?
Genau hinsehen lohnt sich
Die steuerlichen Vorteile einer Immobiliengesellschaft oder einer vermögensverwaltenden GmbH können erheblich sein.
Auf der anderen Seite ist die Gründung auch mit vielen Kosten verbunden. Ein genauer Blick auf die Struktur deines Vermögens lohnt sich deshalb.
Wenn du Fragen zu diesem komplexen Thema hast, zögere nicht, uns zu kontaktieren. Wir beantworten gerne deine Fragen und beraten dich zur Gründung deiner Immobiliengesellschaft, vermögensverwaltenden GmbH und zu deinen Steuervorteilen. Wir freuen uns auf dich.
